​Hier moet je op letten!

​

Heb je een appartement in het buitenland, ontvang je dividenden uit het buitenland of heb je een rekening in het buitenland? Dan is je aangifte personenbelasting nét iets complexer. De fiscus kijkt steeds beter mee over de grens, dus een correcte aangifte is belangrijker dan ooit.

​

Buitenlands vastgoed? Meld het op tijd!

​

Heb je een huis of appartement in het buitenland? Dan moet je dat aangeven in je Belgische aangifte. België heeft met veel landen een dubbelbelastingverdrag, waardoor je meestal een vrijstelling krijgt (met progressievoorbehoud). Geen verdrag? Dan kan de betaalde buitenlandse belasting onder voorwaarden ook gehalveerd worden. Buitenlands vastgoed dient op dezelfde manier aangeven te worden als Belgisch vastgoed. Concreet betekent dit dus dat je een kadastraal inkomen zal moeten meedelen.

​

Verhuur van je vakantiewoning

​

Verhuur je je buitenlands vakantiehuis via Airbnb of een ander platform? Dan gaat het vaak om gemeubileerde verhuur, wat ook roerende inkomsten oplevert (denk: het meubilair). Wie mag daar belasting op heffen? Dat hangt af van het dubbelbelastingverdrag én de lokale wetgeving. Check dus goed welk land bevoegd is – en weet dat de Belgische fiscus via de DAC7-richtlijn info krijgt van verhuurplatformen.​

Buitenlandse dividenden? Let op de vrijstelling

​​

Je mag tot een bepaald bedrag aan dividenden belastingvrij ontvangen. Maar hoe je die vrijstelling toepast, hangt af van de situatie. 

​

Indien er reeds Belgische RV werd ingehouden, dan kan je via de code 1437/2437 een deel van de betaalde RV terugvragen. De ingehouden buitenlandse bronheffing dien je wel eerst in mindering te brengen voor je de code invult!

​

Indien er nog geen Belgische roerende voorheffing werd ingehouden, dan mag je de vrijstelling meteen toepassen bij het aangeven van je dividend in code 1444/2444. Maar ook hier moet je de buitenlandse bronheffing aftrekken.

 

Buitenlandse rekeningen en levensverzekeringen

​​​

Heb je een buitenlandse bankrekening? Dan moet je die eenmalig melden bij het Centraal Aanspreekpunt (CAP). Ook rekeningen bij buitenlandse crypto-platformen moeten aangemeld worden! Bovendien moet je ook elk jaar de rekening vermelden in je aangifte.

​

Buitenlandse levensverzekeringen daarentegen moet je wel aangeven in je aangifte, maar dien je niet te melden bij het CAP.

​

Juridische constructies: STAK, SCI en de Kaaimantaks

​​

Bezit je een Nederlandse STAK of een Franse SCI dan moet je deze aangeven in de code 1077 én sinds aanslagjaar 2024 ook via bijlage 276CJC. De Belgische Administratie beschouwt deze immers als juridische constructies en doet alsof de inkomsten van deze constructies rechtstreeks toegekend worden aan de achterliggende houders. Opgelet, een aantal populaire Luxemburgse vennootschapsvormen worden hier ook geviseerd.

​​​

Nederlandse STAK: Vaak gebruikt voor vermogensplanning. Altijd melden als juridische constructie.

​

Franse SCI: Populaire vennootschap voor vastgoed in Frankrijk. De meldingsplicht hangt af van de vraag als volgende 2 voorwaarden worden nageleefd:
– zijn de inkomsten van de SCI in Frankrijk belast?
– betaalt de Belgische aandeelhouder minstens 1% belasting op basis van de Belgische regels?
Wanneer de SCI een onroerend goed verhuurt (bv 2de verblijf) zal bijna steeds de 1%-regel voldaan zijn en kwalificeert deze dus niet als juridische constructie. Heeft de SCI gekozen voor de Franse vennootschapsbelasting, dan is deze geen
hybride entiteit en moet deze dus ook niet gemeld worden in de aangifte personenbelasting!